濟(jì)南物流：收好不謝！物流需要掌握的增值稅知識(shí)！
發(fā)布者：振宇物流 發(fā)布時(shí)間：2019-07-15 09:13:55
普通發(fā)票如何開(kāi)具紅字發(fā)票？
發(fā)票開(kāi)具后，如發(fā)生銷(xiāo)貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。如發(fā)生銷(xiāo)售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票或取得對(duì)方有效證明后開(kāi)具紅字發(fā)票。開(kāi)具時(shí)在小寫(xiě)金額欄前加“—”號(hào)，大寫(xiě)金額欄前加“負(fù)”號(hào)。
紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以直接在系統(tǒng)開(kāi)具嗎？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在全國(guó)開(kāi)展增值稅有關(guān)征收管理問(wèn)題的公告》規(guī)定：提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，開(kāi)具貨運(yùn)專(zhuān)票后，如果發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證的情形，且不符合發(fā)票作廢條件，需要開(kāi)具紅字貨運(yùn)專(zhuān)票的，實(shí)際的受票方或承運(yùn)人可向主管的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票申請(qǐng)單》，經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)并出具《開(kāi)具紅字貨運(yùn)運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》。貨運(yùn)承運(yùn)人可在貨運(yùn)專(zhuān)票稅控系統(tǒng)中以銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具紅字貨運(yùn)專(zhuān)票。
請(qǐng)問(wèn)《增值稅專(zhuān)用發(fā)票》和《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》過(guò)了180天沒(méi)認(rèn)證的發(fā)票如何處理？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告》，對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀(guān)原因造成增值稅扣稅憑證逾期的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào)，由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后，對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。如果您公司發(fā)生上述文件中規(guī)定的客觀(guān)原因（如買(mǎi)賣(mài)雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛等）導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期未認(rèn)證，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理逾期認(rèn)證抵扣增值稅扣稅憑證。
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